Cómo presentar la declaración Intrastat

Hace unas semanas vimos qué es el Intrastat y cómo afecta este trámite a las mercancías que circulan por la Unión Europea. Recordemos que la Unión Unión Europea exige esta gestión a todos los operadores intracomunitarios, para reunir información estadística sobre los movimientos de mercancías. De este modo, el Mercado Único Europeo registra las operaciones comerciales entre los países miembros, aunque no existan aranceles ni trámites aduaneros. Es importante presentar esta declaración correctamente. De lo contrario, podemos incurrir en infracciones, que podrían implicar sanciones de hasta 30.000 €.

 

¿Cómo presentar la declaración Intrastat?

Actualmente, la declaración Intrastat debe presentarse exclusivamente por vía electrónica. Para ello, es necesario acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Puedes hacerlo con Cl@ve o bien mediante certificado electrónico.

La declaración Intrastat admite formatos distintos, dependiendo del número de partidas que debas registrar:

• Hasta 25 partidas: formulario electrónico
• Hasta 999 partidas: fichero en formato CSV o en formato EDIFACT

 

¿Qué pasa si debo declarar pero no tengo operaciones este mes?

No hay problema. Si las características de tus operaciones anteriores hacen que debas presentar una declaración Intrastat, pero en el último período no has realizado ninguna operación, puedes presentar una declaración sin operaciones.

 

¿Puedo presentar varias declaraciones Intrastat para un mismo período y flujo?

Sí, pero debes numerarlas secuencialmente.

 

¿Qué información hay que incluir en la declaración Intrastat?

Depende de si se trata de una declaración con o sin operaciones.

 

Declaración Intrastat sin operaciones:

Al carecer de operaciones que declarar, basta con hacer constar los datos de identificación de la declaración:

• NIF del operador
• NIF del declarante (en caso de que decidas liberarte y encargar la declaración a un transitario, como Ibertransit 😉 )
• Nº de la declaración
• Período (año y mes)
• Flujo (introducción o expedición de mercancías)

 

Declaración Intrastat con operaciones:

Además de los datos identificativos, que acabamos de enumerar más arriba, es preciso incluir los datos relativos a las operaciones:

• Estado miembro de procedencia (si estamos introduciendo mercancías en nuestro país)
• Estado miembro de destino (en caso de expedición de mercancías desde nuestro país hacia otro)
• Provincia de procedencia (si estamos introduciendo mercancías en nuestro país)
• Provincia de destino (en caso de expedición de mercancías desde nuestro país hacia otro)
• INCOTERMS (condiciones de entrega)
• Tipo de transacción
• Medio de transporte
• Código NC8 de la mercancía (algunos productos pueden requerir otro código adicional)
• País de origen de la mercancía. No confundir con el estado miembro de procedencia, ya que la mercancía puede haberse fabricado en un tercer país antes de iniciar su recorrido por la Unión Europea. A partir de 2022, habrá que indicarlo tanto para introducciones como para expediciones (hasta finales de 2021, solamente es obligatorio para los flujos de introducción).
• Masa neta en kg
• Unidades suplementarias (opcional)
• Base imponible de IVA
• Valor estadístico
• NIF-IVA VIES (este trámite es obligatorio en expediciones a partir de 2022. El NIF-IVA VIES lo asigna el país de introducción al operador que adquiere la mercancía)

 

Normativa

• Órdenes Ministeriales
  • Orden HAP/800/2014, de 9 de mayo, por la que se establecen normas específicas sobre el uso
    de la firma electrónica en las relaciones tributarias por medios electrónicos, informáticos y
    telemáticos con la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
  • Orden PRE/1838/2014, de 8 de octubre, por la que se publica el Acuerdo de Consejo de
    Ministros, de 19 de septiembre de 2014, por el que se aprueba Cl@ve, la plataforma común del
    Sector Público Administrativo Estatal para la identificación, autenticación y firma electrónica
    mediante el uso de claves concertadas.
  • Orden HFP/36/2018, de 18 de enero, por la que se establecen determinadas disposiciones
    relativas al Sistema Intrastat.

 

• Resoluciones
  • Resolución de 22 de mayo de 2018, del Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales de la
    Agencia Estatal de Administración Tributaria, para la elaboración de las estadísticas de
    intercambios de bienes entre Estados miembros (Sistema Intrastat).